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公司注銷實收資本上有到位資金100萬,如何平賬?

時間:2019-03-20 22:39 瀏覽:

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作者:? 昆明財稅服務平臺

實收資本有到位資金不影響注銷,實繳時需要繳納萬分之五印花稅。那么什么情況下注銷需要補稅?下面我來給大家講一講。

公司注銷實收資本上有到位資金100萬,如何平賬?

1. 資產負債表其它應付款有余額,根據所得稅法,注銷時沒有清償的應付款視為其它所得,計入應納稅所得額,沖減前期虧損后還有余額需要繳納企業所得稅。

2. 資產負債表貨幣資金有余額,如果資金有來源于盈余公積或者未分配利潤的部分,這部分貨幣資金在分配時股東需要繳納個人所得稅。如果貨幣資金并未來源于盈余公積或者未分配利潤,且其數額小于實收資本,視為投資損失,股東分配時不需要繳納個人所得稅。如果貨幣資金余額大于實繳注冊資本,多出部分視為投資收益,股東分配時需要繳納個人所得稅。

3. 資產負債表上存貨有余額,那么需要先處置存貨,變現過程中繳納增值稅及附加,變現后進入貨幣資金科目,如果企業有所得需要交企業所得稅,變現后如果貨幣資金余額大于實收資本分配時股東需要繳納個人所得稅,小于則不用。

4. 資產負債表上資產類往來科目有余額,有未清的應收和真實預付款項企業注銷時可以選擇放棄,不需要補稅。如果其它應收款和預付款被懷疑為股東變相提現,有可能被要求繳納20%的個稅。

5. 資產負債表上負債類往來有余額,有未清的應付賬款和預收賬款,企業注銷時如果經過破產清算不需要償還,則視為企業的所得,需要補交企業所得稅。


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